Polski Ład a forma opodatkowania

Ponieważ w połowie roku weszły w życie przepisy określane jako Polski Ład 2.0, czyli kolejna nowelizacja wielu regulacji, także podatkowych, u wielu przedsiębiorców pojawiły się wątpliwości i pytania. Dotyczą one zwłaszcza tych, którzy w 2022 roku zdecydowali się na zmianę formy opodatkowania. Obecnie mają oni wątpliwości, czy ta decyzja była słuszna. Niejako naprawiając swoje niedopatrzenie, ustawodawca dopuścił możliwość ponownej modyfikacji w tym zakresie. Czy warto się o nią pokusić? O czym przedsiębiorca powinien wiedzieć w związku z Polskim Ładem?

Czy zmiana formy opodatkowania się opłaca? Każdy musi indywidualnie przeanalizować swoją sytuację. Pomocne mogą okazać się internetowe narzędzia, na przykład uwzględniający Polski Ład kalkulator czy kalkulator wynagrodzeń.
Zmiany dla osób fizycznych
Zacznijmy jednak od tego, że łączne skutki zmian przeprowadzonych w ramach Polskiego Ładu są dość znaczące dla osób fizycznych. Wśród nich najważniejsze są oczywiście zmiana wysokości kwoty wolnej od podatku oraz progów podatkowych.
Kwota wolna od podatku wzrosła z dotychczasowych 8 000 do 30 000 złotych, zaś poziom drugiego progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł. Oznacza to, że osoby zarabiające mniej niż 30 tysięcy złotych rocznie nie zapłacą podatku w ogóle, zaś podatnicy, których dochody mieszczą się w przedziale właściwym dla pierwszego progu podatkowego, jedynie od nadwyżki powyżej 30 000 zł - w wysokości 17%. Drugi próg podatkowy to stawka 32% obowiązująca przy dochodzie od 120 000 zł rocznie wzwyż.

Powyższe regulacje dotyczą wszystkich osób fizycznych, niezależnie od tego, czy ich dochody pochodzą z umów o pracę, umowy zlecenia czy też umowy o dzieło uwzględniającej kategorię kosztów autorskich naliczanych od dochodu.

Zmiana formy opodatkowania dla przedsiębiorców
Przedsiębiorców opodatkowujących działalność na zasadach ogólnych, czyli skalą podatkową, dotyczą takie same zasady, jak zatrudnionych na umowach o pracę czy umowach zlecenia. Przedstawiliśmy je wyżej. Dużymi zmianami został objęty natomiast ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Obniżeniu uległy między innymi niektóre stawki, np. branży IT - obecnie stawka wynosi 12%. Wprowadzono także kolejny próg w wysokości 14% - dotyczy on m.in. architektów. Przepisy Polskiego Ładu sprawiły także, że w przypadku opodatkowania najmu prywatnego będzie można korzystać wyłącznie ze zryczałtowanego podatku dochodowego.
Kolejną dostępną formą jest opodatkowanie podatkiem liniowym. To 19% stawka, przy której od stycznia 2022 roku nie może być stosowany mechanizm zmniejszenia składki zdrowotnej, o czym więcej opowiemy za chwilę.

Która forma opodatkowania jest najwygodniejsza? Nie sposób odpowiedzieć na to pytanie, póki nie zostanie wykonane rozliczenie roczne indywidualne - przydadzą się zatem kalkulatory podatkowe oraz uwzględniający Polski Ład kalkulator wynagrodzeń, aby to ustalić.

Kwestia składki zdrowotnej
Wiele dyskusji dotyczy wyliczaniu składek społecznych oraz zdrowotnych, ponieważ nowelizacja przepisów wprowadziła sporo zmian w tym zakresie. Dlaczego?

Jeszcze w ubiegłym roku podatkowym od dochodu można było odliczyć aż 7,75% z 9% składki zdrowotnej. Od stycznia 2022 roku podatnicy nie będą już mogli takiego odliczenia przeprowadzić. Korzystniej w tym względzie wygląda rozliczenie ryczałtem - tacy podatnicy mogą od podstawy opodatkowania odliczyć 50% zapłaconych składek, począwszy od stycznia 2022 roku. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym także mogą także odliczyć zapłaconą od stycznia składkę, uważając jedynie na limit wynoszący 8700 zł.