Rozliczenie PIT dla przedsiębiorców – od czego zacząć, by uniknąć pomyłek w zeznaniu rocznym?

Z najnowszych danych GUS wynika, że ponad 80% nowo zarejestrowanych firm stanowią jednoosobowe działalności gospodarcze. Jednym z głównych obowiązków tej grupy przedsiębiorców jest złożenie zeznania rocznego PIT. Jak to zrobić, aby uniknąć pomyłek? Sprawdźmy!

Odpowiedź zależy od wybranej formy opodatkowania. To ona determinuje, który formularz trzeba złożyć i jakie zasady obliczania podatku obowiązują przez cały rok.

• PIT-36 – skala podatkowa. Formularz dla przedsiębiorców rozliczających się według progresywnej skali: 12% do 120 000 zł dochodu, 32% od nadwyżki. Umożliwia korzystanie z większości ulg podatkowych, wspólnego rozliczenia z małżonkiem i kwoty wolnej od podatku (30 000 zł). Zeznanie składa się do 30 kwietnia.

• PIT-36L – podatek liniowy. Obowiązuje stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu. Brak kwoty wolnej, brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Zeznanie składa się również do 30 kwietnia.

• PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku ryczałtowców podatek obliczany jest od przychodu (bez odliczania kosztów) według stawek od 2% do 17% (w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej). Zeznanie można składać od 15 lutego do 30 kwietnia. 

• PIT-16 – dotyczy karty podatkowej, czyli uproszczonej formy opodatkowania dostępnej do 2022 roku dla wybranych grup przedsiębiorców. Aktualnie formularz PIT-16 składają wyłącznie osoby, które co do zasady nieprzerwanie kontynuują rozliczanie kartą podatkową i chcą zgłosić zmiany w prowadzonej działalności. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/pit-16-co-to-za-dokument.

To domyślna forma rozliczania PIT stosowana m.in. przez osoby zatrudnione na umowie o pracę czy umowach cywilnoprawnych. Mogą wybrać ją również przedsiębiorcy. To zazwyczaj korzystna forma dla osób z dochodami poniżej 120 000 zł rocznie, korzystających z ulg podatkowych lub chcących rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Przy dochodach wyraźnie powyżej progu i braku możliwości korzystania z ulg – warto porównać ją z podatkiem liniowym. Skala podatkowa została szczegółowo opisana w artykule: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skala-podatkowa-co-to-jest.

Przedsiębiorcy płacą zaliczki na podatek miesięcznie lub kwartalnie w trakcie roku, a zeznanie roczne służy do rozliczenia różnicy między sumą wpłaconych zaliczek a należnym podatkiem.

Wysokość rocznego podatku na skali podatkowej obliczysz w następujący sposób:

1. Zsumuj przychody z całego roku.

2. Odejmij koszty uzyskania przychodu, w ten sposób obliczysz dochód.

3. Odejmij opłacone składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa), jeśli nie zostały wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Odejmij ewentualne ulgi podatkowe.

4. Zastosuj stawkę: 12% do 120 000 zł dochodu, 32% od nadwyżki.

5. Odejmij kwotę zmniejszającą podatek (3 600 zł) i zapłacone zaliczki.

6. Wynik to podatek do zapłaty lub nadpłata.

W przypadku podatku liniowego mechanizm jest analogiczny, ale stawka wynosi stałe 19% od całego dochodu.

Złożenie zeznania przez internet jest najwygodniejsze i najszybsze. Możesz to zrobić na przykład poprzez:

• portal podatki.gov.pl (e-Urząd Skarbowy) – wymaga profilu zaufanego, e-Dowodu lub podpisu kwalifikowanego. PIT-36 i PIT-36L możesz złożyć przez usługę Twój e-PIT, która może automatycznie uzupełnić część danych (na podstawie danych z ZUS i pracodawców). PIT-28 wymaga samodzielnego uzupełnienia i zatwierdzenia przez podatnika;

• program e-Deklaracje – pobierzesz go ze strony podatki.gov.p. Umożliwia wypełnienie i wysyłkę wszystkich formularzy PIT.

Potwierdzenie złożenia zeznania (Urzędowe Poświadczenie Odbioru, UPO) zachowaj dla siebie – to dowód, że zeznanie zostało odebrane przez urząd.

Przed pierwszym rozliczeniem warto przede wszystkim dowiedzieć się więcej na temat obowiązujących procedur i zasad. Szczegółowe informacje o zasadach opodatkowania znajdziesz na stronie https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/pit-dla-przedsiebiorcow-co-warto-wiedziec. Rozważ skorzystanie z biura rachunkowego lub doradcy, gdy:

• korzystasz z wielu ulg i chcesz mieć pewność, że żadnej nie pominąłeś,

• prowadzisz działalność opodatkowaną na różnych zasadach lub masz dochody z różnych źródeł,

• masz środki trwałe, amortyzację lub bardziej skomplikowaną strukturę kosztów.

Wsparcie jest również nieocenione na samym starcie, czyli podczas zakładania działalności gospodarczej, kiedy to wybierasz formę opodatkowania. Rejestracji firmy najwygodniej dokonasz przez wniosek na Firmove.pl. Procedury możesz przejść samodzielnie lub z pomocą księgowej od ING. Niezależnie od tego, którą ścieżkę wybierzesz, na każdym etapie będzie Ci towarzyszyć interaktywny asystent wyświetlający objaśnienia przy każdym polu. Zyskujesz też dostęp do przydatnych narzędzi wbudowanych we wniosek, takich jak kalkulator form opodatkowania. Dzięki niemu możesz policzyć, ile szacunkowo wyniosą Twoje zobowiązania w ramach różnych form i świadomie podjąć decyzję, która z nich będzie dla Ciebie optymalna. Wniosek o rejestrację firmy na Firmove.pl to najwygodniejszy sposób na dołączenie do grona przedsiębiorców i przedsiębiorczyń.