Polacy tracą setki złotych, bo nie korzystają z tej ulgi

Wydatki na leki z roku na rok coraz mocniej obciążają domowe budżety. Niewielu Polaków wie jednak, że część tych kosztów można odzyskać w rocznym rozliczeniu PIT. W polskich przepisach od dawna funkcjonuje ulga pozwalająca odliczyć wydatki na leki, ale w praktyce korzysta z niej tylko część uprawnionych. Reszta nieświadomie rezygnuje z realnych zwrotów podatku.

Pani Maria z Zielonej Góry w ubiegłym roku przeznaczała na leki ponad 300 zł miesięcznie. Dopiero rozmowa ze znajomą księgową uświadomiła jej, że każdą miesięczną nadwyżkę ponad 100 zł może odliczyć od podatku. W skali roku dało to ponad 2 tysiące złotych odliczenia i zauważalny zwrot z fiskusa. – Gdybym wiedziała wcześniej, nie oddawałabym tych pieniędzy państwu – przyznaje 72-letnia emerytka.

Podobnych przypadków są w Polsce tysiące. Ulga na leki należy do najbardziej niedocenianych preferencji podatkowych. Funkcjonuje w ramach ulgi rehabilitacyjnej i przysługuje osobom posiadającym status osoby niepełnosprawnej. Warunkiem jest posiadanie odpowiedniego dokumentu – orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, decyzji o rencie z tytułu niezdolności do pracy, rencie socjalnej, szkoleniowej albo orzeczenia wydanego przed 1997 rokiem.

Z odliczenia mogą skorzystać również opiekunowie – m.in. małżonkowie, dzieci, rodzice czy rodzeństwo – o ile osoba niepełnosprawna pozostająca na ich utrzymaniu nie przekroczyła limitu dochodów określonego w przepisach o rencie socjalnej.

Ulga obejmuje wyłącznie leki zalecone przez lekarza specjalistę do stosowania stałego lub czasowego. Sama recepta nie wystarczy – konieczne jest zaświadczenie lub inny dokument potwierdzający konieczność przyjmowania danego preparatu. Odliczeniu podlegają wyłącznie produkty lecznicze w rozumieniu Prawa farmaceutycznego. Suplementy diety nie są uwzględniane.

Zasada rozliczenia jest prosta: w każdym miesiącu można odliczyć różnicę pomiędzy rzeczywistymi wydatkami na leki a kwotą 100 zł. Jeśli wydatki wyniosły 230 zł – odliczeniu podlega 130 zł. Przy 180 zł będzie to 80 zł, a przy 90 zł odliczenie nie przysługuje. Na koniec roku wszystkie nadwyżki się sumuje i wykazuje w załączniku PIT/O do PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.

Faktura jest konieczna

Podstawą do skorzystania z ulgi jest faktura – także wystawiona za granicą. Paragon nie wystarczy, ponieważ nie zawiera danych nabywcy. W przypadku zakupów poza Polską kwoty należy przeliczyć według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego zakup. Dokument musi zawierać dane kupującego i sprzedawcy, nazwę leku oraz zapłaconą kwotę.

Ulga na leki nie może być łączona z dofinansowaniem z NFZ, PFRON, ZFRON, ZFA ani zakładowego funduszu socjalnego. Jeśli część kosztów została zwrócona, odliczeniu podlega wyłącznie kwota faktycznie poniesiona przez podatnika.

Zasady te wynikają z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisów Prawa farmaceutycznego oraz oficjalnych wyjaśnień Ministerstwa Finansów i Krajowej Informacji Skarbowej.